23 mai 2022
gestion entreprise

Qu’est-ce que le tableau des flux de trésorerie d’une entreprise ?

Si votre entreprise envisage d’étudier la comptabilité, l’un des sujets essentiels pour une bonne analyse financière est les états financiers. De ceux-ci, l’état des flux de trésorerie est dérivé, ce qui est vital pour toute entreprise, car il reflète sa liquidité et sa durabilité.

Si vous souhaitez en savoir plus sur ce concept et vous plonger dans les états financiers, nous vous expliquerons dans l’article suivant ce qu’est le tableau des flux de trésorerie, à quoi il sert et sa structure.

Qu’est-ce que le tableau des flux de trésorerie d’entreprise ?

Pour donner une réponse concise, nous pouvons dire que l’état des flux de trésorerie est une partie importante des états financiers qui résume et montre les transactions de trésorerie d’une entreprise sur une période donnée.

A quoi sert le tableau des flux de trésorerie ?

L’état des flux de trésorerie reflète la liquidité de l’entreprise et, par conséquent, aide à déterminer sa viabilité à court terme. Cela inclut la capacité de l’entreprise à payer les factures, la masse salariale et les autres dépenses immédiates.

D’autre part, le tableau des flux de trésorerie est également très utile pour les investisseurs, les établissements de crédit ou les créanciers qui ont besoin de connaître la stabilité financière de l’entreprise et sa capacité à payer ses dettes.

C’est un État qui ne sert que de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Toute transaction qui n’affecte pas directement les encaissements ou les paiements en espèces est exclue.

D’autre part, il est important de noter que les informations sur les activités non monétaires peuvent également être incluses en notes de bas de page. Selon les normes internationales d’information financière (IFRS), ces informations peuvent également être utilisées pour préparer les états financiers.

Il est important de noter que l’état des flux de trésorerie est différent du compte de résultat (également appelé compte de profits et pertes) et du bilan (également appelé état de la situation financière) car il n’inclut pas le montant des liquidités futures entrées et sorties qui ont été enregistrées au crédit.

Par conséquent, la trésorerie n’est pas égale au revenu net, qui, dans le compte de résultat et le bilan, comprend les ventes au comptant et les ventes à crédit.

Les entreprises doivent accorder plus d’attention aux états des flux de trésorerie afin de les gérer au mieux. Les professionnels travaillant sur l’analyse financière et la planification d’une entreprise passent un temps considérable à évaluer le flux de leurs fonds afin d’identifier les problèmes potentiels.

La structure du tableau des flux de trésorerie

Il s’agit d’un relevé qui classe toutes vos transactions en espèces en trois types. Voici les composantes du cash-flow :

  • Le flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation
  • La trésorerie provenant des activités d’investissement
  • La trésorerie provenant des activités de financement

Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

La trésorerie provenant des activités d’exploitation présente les mouvements de trésorerie entrants ou sortants au cours d’une période de temps dus à la production ou à la vente de biens ou de services de l’entreprise.

Les activités d’exploitation du tableau des flux de trésorerie comprennent toute source qui utilise des liquidités provenant des activités de l’entreprise. En d’autres termes, cela reflète la quantité de trésorerie générée par les produits ou services de l’entreprise.

Ces opérations peuvent comprendre les ventes de biens et de services, les paiements d’intérêts, les paiements effectués aux fournisseurs de biens et de services utilisés dans la production, les paiements de salaires aux employés, les paiements de loyers, les comptes débiteurs, l’achat de matières premières et tout autre type de dépenses d’exploitation.

La trésorerie provenant des activités d’investissement

Cela comprend toute source ou utilisation de liquidités provenant des activités d’investissement de la société. Ces activités représentent la manière dont les décaissements ont été effectués et devraient produire des revenus ou des flux de trésorerie futurs.

Sont inclus dans cette catégorie l’achat ou la vente d’un actif, les prêts demandés ou reçus, les changements d’équipement, d’actifs ou d’investissements liés aux flux de trésorerie provenant des activités d’investissement, entre autres.

Si vous avez besoin d’aide pour la gestion de votre entreprise, le comptable Ixelles est à votre service.

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